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Steuerkennzeichen V0 (Aufwand steuerfrei, Vorsteuer 0 %) umleiten
Es gibt Leute, die Einkäufe mit dem Steuerkennzeichen V0 (Vorsteuer 0 %) auf einem separaten Steuerkonto sehen möchten. Das Steuerkennzeichen V0 könnte man in diesem Fall auf ein anderes Konto lenken, etwa 117800 Vorsteuer ohne Steuerbuchung. Dieses Konto müsste jedoch definiert und beim Steuerkennzeichen V0 eingetragen werden.
Aus meiner Sicht ist diese Umleitung nicht erforderlich, denn mit dem Steuerabstimmungsbericht ist das darstellbar, zudem würde es den Kontoplan unnötig vergrössern.
Steuerkennzeichen I1, Import-Dienstleistungen im Reverse-Charge-Verfahren
I1 wird für den Import von Dienstleistungen von Lieferanten ohne schweizerische Steuernummer verwendet (Reverse-Charge-Verfahren).
Was Sinn stiftet, ist die Erwerbssteuer auf das Konto 220000 zu buchen, dann stimmt der Kontostand mit der Steuerabrechnung (Ziffer 399) überein. Dito bei Ziffer 400. Die Erwerbssteuer ist die Umsatzsteuer, die der Lieferant abrechnen müsste. Weil er keine schweizerische Steuernummer hat, muss der Empfänger diese Umsatzsteuer deklarieren (Reverse-Charge-Verfahren) und abrechnen.
Beim effektiven Abrechnungsmodus darf der Empfänger diese Umsatzsteuer gleichzeitig als Vorsteuer geltend machen. Diese Umsatzsteuer wird in der Ziffer 383 deklariert und muss in der Summe 399 enthalten sein. Demgegenüber darf die Steuer in Ziffer 400 geltend gemacht werden und muss deshalb in Ziffer 400 drin sein. Diese Mechanik hat den Vorteil, dass der Betrag in Ziffer 399 mit dem Saldo des Kontos 220000 und der Betrag in Ziffer 400 mit dem Saldo des Kontos 117000 übereinstimmt. Für Warenlieferungen von Lieferanten ohne schweizerische Steuernummer siehe unten bei Steuerkennzeichen V100.
Genial, unsere Steuerverwaltung! Die haben sogar gemerkt, dass das Total in Ziffer 399 Unsicherheit verbreitet hat, weil es nicht mit dem Total in Ziffer 299 übereinstimmte, wenn man Bezugssteuer abzurechnen hatte. Im Online-Portal hat die ESTV mal schnell die Ziffer 379 eingeführt. Dieses Total liefert SAP im vorliegenden Standard nicht.
Steuerkennzeichen V100 (100 % Vorsteuer)
V100 wird für die Steuer eines Warenimports von Lieferanten ohne schweizerische Steuernummer verwendet. Für Dienstleistungen siehe oben bei Steuerkennzeichen I1.
Falls ein ausländischer Lieferant ohne schweizerische Steuernummer Ware in die Schweiz liefert, verlangt der Zoll die Steuer sofort auf Platz oder bei Vorhandensein eines Zollkontos gegen Rechnung. Die Steuer kann als Vorsteuer geltend gemacht werden. Die Position in der Rechnung mit 100 % Steuer muss mit dem Steuerkennzeichen V100 und gesetztem Flag «nur Steuer» erfasst werden.
I1 und V100 niemals mischen. Das heisst, für eine Rechnung, die mit dem Steuerkennzeichen I1 gebucht wurde, darf niemals eine Position mit dem Steuerkennzeichen V100 erfasst werden, sonst wird die Vorsteuer doppelt geltend gemacht und das darf man nicht.
Importrechnung (Waren oder Dienstleistungen) mit dem Vermerk
«Steuerfrei»
Mit dem Steuerkennzeichen V0
erfassen.
Importrechnung für Waren mit schweizerischer Steuernummer
Wenn
der Steuerbetrag 0 ist, die Position mit V0, sonst mit V1 erfassen.
Übrige Positionen mit dem entsprechenden Steuerkennzeichen erfassen.
Importrechnung für Waren ohne schweizerische Steuernummer
Die
Rechnung vom Lieferanten mit dem Steuerkennzeichen V0 erfassen.
Die
Rechnung für die reine Steuer (100 %) mit dem Steuerkennzeichen V100
und gesetztem Flag «nur Steuer» erfassen. Übrige
Positionen mit dem entsprechenden Steuerkennzeichen erfassen.
Importrechnung für Dienstleistungen ohne schweizerische
Steuernummer
Wenn steuerfrei draufsteht, mit V0, sonst mit I1
erfassen.
Achtung
Fallstrick! Vorsteuer 0 % ist NICHT gleichbedeutend wie
«Steuerfrei».
Wenn explizit
«Steuerfrei» draufsteht, mit V0 erfassen, sonst mit I1.